question-icon 预缴企业所得税如何计算?

我开了一家小公司,每个季度都要预缴企业所得税。但我一直不太清楚这个预缴的企业所得税到底是怎么算出来的。我知道要结合公司的收入、成本这些,可具体公式和计算方法我不太明白,想了解下预缴企业所得税的详细计算方式。
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  • #企业所得税
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预缴企业所得税的计算对于企业合理安排资金和履行纳税义务至关重要。下面为您详细介绍计算方法。首先,我们要了解几个关键概念。应纳税所得额,简单来说,就是企业在一定期间内的收入,扣掉各种成本、费用、损失等之后剩下的那部分,这部分才是要用来计算缴税的基础金额。税率则是国家规定好的,一般企业适用的税率是25%,不过有些符合条件的企业可能会有优惠税率。计算预缴企业所得税,通常有两种方法。一种是按照实际利润额预缴。这种方法下,计算公式是:本期应预缴企业所得税税额 = 实际利润额 × 适用税率 - 减免税额 - 已预缴税额。实际利润额就是企业当期的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。例如,某企业在一个季度内的收入总额是100万元,不征税收入有10万元,各项扣除总计60万元,以前年度亏损为5万元,那么实际利润额就是100 - 10 - 60 - 5 = 25万元。如果该企业适用25%的税率,且没有减免税额,之前也没有预缴过税款,那么本期应预缴企业所得税税额就是25 × 25% = 6.25万元。另一种方法是按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴。计算公式为:本期应预缴企业所得税税额 = 上一纳税年度应纳税所得额 ÷ 12(或4)× 适用税率 - 减免税额 - 已预缴税额。这里是把上一年的应纳税所得额平均到每个月或者每个季度来计算预缴金额。比如,某企业上一纳税年度应纳税所得额是120万元,如果按季度预缴,那么每个季度应预缴的应纳税所得额就是120 ÷ 4 = 30万元。若适用25%的税率,且无减免税额和已预缴税额,每个季度应预缴企业所得税税额就是30 × 25% = 7.5万元。相关法律依据为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例。这些法律法规明确规定了企业所得税的计算方法、税率以及预缴等相关事项,企业应当按照规定准确计算并预缴企业所得税。

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