question-icon 企业所得税预缴该怎么算?

我开了家小公司,到了要预缴企业所得税的时候,可我完全不知道该怎么算。身边也没人懂这方面的事,自己又怕算错了会有麻烦。所以想问问,企业所得税预缴到底是怎么算的,有什么具体的计算方法和依据吗?
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  • #企业所得税
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企业所得税预缴是企业在一个纳税年度内,按照规定的期限和方法预先缴纳企业所得税的行为。这主要是为了保证税款均衡入库,避免企业在年度结束后一次性缴纳巨额税款带来的压力。 企业所得税预缴的计算方法通常有两种。一种是按照实际利润额预缴,实际利润额是指企业按照会计制度核算的利润总额,减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。其计算公式为:本期应预缴所得税额 = 实际利润额 × 适用税率 - 减免税额 - 已预缴税额。例如,某企业本季度实际利润额为 100 万元,适用税率为 25%,之前没有减免税额和已预缴税额,那么本季度应预缴所得税额就是 100×25% = 25 万元。 另一种是按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴。如果企业无法准确核算实际利润额,或者税务机关规定按照这种方式预缴,就可以采用此方法。计算公式为:本期应预缴所得税额 = 上一纳税年度应纳税所得额 ÷ 12(或 4)× 适用税率 - 减免税额 - 已预缴税额。比如,某企业上一纳税年度应纳税所得额为 360 万元,适用税率 25%,按季度预缴,本季度之前没有减免税额和已预缴税额,那么本季度应预缴所得税额就是 360÷4×25% = 22.5 万元。 企业可以根据自身情况选择合适的预缴方式,但一经确定,该纳税年度内不得随意变更。同时,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

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