季度企业所得税如何计算及预缴？

季度企业所得税的计算与预缴是企业在经营过程中需要面对的重要税务问题。下面为您详细介绍相关内容。

首先是季度企业所得税的计算。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。季度企业所得税应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率 - 减免税额 - 抵免税额。其中，应纳税所得额是关键，它一般是企业每个季度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。简单来说，就是企业在这个季度真正赚的钱用来计税。比如，某企业一个季度的收入是100万元，不征税收入有10万元，各项扣除（像成本、费用等）是60万元，没有以前年度亏损，那么应纳税所得额就是100 - 10 - 60 = 30万元。

适用税率方面，一般企业的税率是25%。不过，国家为了鼓励某些行业或小型微利企业的发展，有一些税收优惠政策。比如，符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

接下来是预缴的问题。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。也就是说，企业要在每个季度结束后的15天内完成预缴申报和税款缴纳。预缴的方式有两种，一种是按照月度或者季度的实际利润额预缴；另一种是按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。企业可以根据自身情况选择合适的预缴方式，但预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

企业在进行季度企业所得税计算和预缴时，要严格按照相关法律法规的规定执行，确保计算准确、预缴及时，避免税务风险。