个体工商户税费如何计算？

我自己开了家小店，属于个体工商户。一直不太清楚每个月要交的税费是怎么算出来的。有时候感觉交的税好像有点多，但又不知道合不合理。想了解下个体工商户税费计算的具体方法和相关依据，避免多交税或者漏交税。
张凯执业律师
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个体工商户涉及的税费计算方式因税种不同而有所差异。


首先是增值税。增值税是对商品或服务在流转过程中产生的增值额征收的一种税。对于个体工商户来说，如果是小规模纳税人，根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，自2023年1月1日至2023年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。计算公式为：应纳税额=不含税销售额×征收率。例如，某个体工商户本月不含税销售额为20万元，征收率为1%，则应缴纳的增值税为20万×1% = 2000元。


其次是个人所得税。个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用经营所得个人所得税税率表，税率为5%至35%的超额累进税率。依据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个体工商户应按照规定计算并缴纳个人所得税。比如，个体工商户全年收入总额为100万元，成本、费用及损失共计80万元，那么应纳税所得额就是100万 - 80万 = 20万元。然后对照税率表找到对应的税率和速算扣除数来计算应纳税额。


另外，还有一些地方税费，如城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等。这些税费通常是以增值税和消费税为计税依据。城市维护建设税根据所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。例如，个体工商户缴纳了1万元的增值税，其位于市区，那么城市维护建设税为1万×7% = 700元，教育费附加为1万×3% = 300元，地方教育附加为1万×2% = 200元。


个体工商户在计算税费时，要准确核算各项收入、成本和费用等数据，并按照相关税法规定进行计算和申报纳税。如有疑问，也可以咨询当地税务机关。

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