企业的税负率怎样计算？

我开了家小公司，最近在处理税务相关的事情。听说税负率很重要，但我不太清楚它是怎么算的。想知道计算企业税负率有没有什么固定的公式和方法，计算的时候需不需要考虑其他因素，希望得到专业的解答。
张凯执业律师
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企业税负率是指企业在一定时期内实际缴纳的税金占其经营收入的比例，它能反映企业税收负担的轻重。一般来说，常见的税负率有增值税税负率和所得税税负率，以下为你分别介绍它们的计算方式。


增值税税负率的计算公式为：增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%。这里的当期应纳增值税是指企业当期实际缴纳的增值税金额，也就是当期销项税额减去当期进项税额后的余额。当期应税销售收入则是企业当期销售货物或者提供应税劳务等取得的不含税收入。例如，某企业当期不含税销售收入为100万元，销项税额为13万元，进项税额为10万元，那么当期应纳增值税为13 - 10 = 3万元，增值税税负率就是3÷100×100% = 3%。


企业所得税税负率的计算公式为：企业所得税税负率=应纳所得税额÷应税收入×100%。应纳所得税额是企业按照税法规定计算应缴纳的企业所得税金额，它是根据企业的应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率得出的。应纳税所得额通常是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。比如，某企业应税收入为200万元，应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税税率为25%，则应纳所得税额为50×25% = 12.5万元，企业所得税税负率就是12.5÷200×100% = 6.25%。


这些计算方式依据的是《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规。企业通过计算税负率，可以了解自身的税收负担情况，合理安排税务筹划，同时税务机关也会参考企业的税负率来评估企业纳税的合理性。

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