税负率的计算公式是怎样的？

我自己开了个小公司，最近在处理税务相关的事情，想弄清楚税负率到底是怎么计算的。我知道税负率很重要，和公司的税务情况紧密相关，但就是不太明白具体的计算公式，希望能得到详细的解答。
张凯执业律师
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税负率指的是企业在一定时期内所缴纳的税款占其计税依据的比例，它反映了企业税收负担的轻重程度。一般来说，常用的税负率分为增值税税负率和企业所得税税负率。


增值税税负率的计算公式为：增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%。其中，当期应纳增值税是指当期销项税额减去当期进项税额后的余额。销项税额是企业销售货物或提供应税劳务按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额则是企业购进货物或接受应税劳务支付或者负担的增值税额。例如，某企业当期应税销售收入为100万元，当期销项税额为13万元，当期进项税额为10万元，那么当期应纳增值税=13 - 10 = 3万元，增值税税负率=3÷100×100% = 3%。这一公式依据《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关规定，通过计算企业实际缴纳的增值税与销售收入的比例，直观反映企业在增值税方面的税收负担。


企业所得税税负率的计算公式为：企业所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税所得额×100%。应纳所得税额是企业按照税法规定计算应缴纳的企业所得税金额；应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。依据《中华人民共和国企业所得税法》，该公式能让企业清晰了解在企业所得税方面的负担情况。比如，某企业应纳税所得额为50万元，应纳所得税额为12.5万元，那么企业所得税税负率=12.5÷50×100% = 25%。

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