税负率的计算公式是怎样的？

我自己开了个小公司，在报税的时候涉及到税负率计算，但我不太清楚具体怎么算。我知道税负率很重要，算错了可能会影响纳税申报。我想了解下税负率的计算公式到底是怎样的，希望能得到清晰易懂的解答。
张凯执业律师
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税负率是指企业在一定时期内已交税金与销售收入的比率，它是衡量企业税收负担的一个重要指标。下面为您详细介绍不同税种税负率的计算公式。


增值税税负率：指的是实际缴纳的增值税与不含税销售收入的比例。其计算公式为，增值税税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100%。其中，当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额。这里的销项税额是指企业销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额则是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》，企业应当按照规定准确计算销项税额和进项税额，进而确定应纳增值税额和税负率。


企业所得税税负率：是企业年度缴纳的所得税税额与企业收入总额的比例。公式为，企业所得税税负率=应纳所得税额÷营业收入×100%。应纳所得税额是企业按照税法规定计算得出的应向国家缴纳的所得税金额。根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。通过计算企业所得税税负率，企业可以评估自身的所得税负担情况。


其他税种的税负率计算，通常也是用该税种实际缴纳的税额除以对应的计税依据。例如，对于消费税，消费税税负率=实际缴纳的消费税税额÷应税消费品销售额×100% 。企业准确计算税负率，有助于合理安排税务筹划，避免税务风险，同时也便于企业进行财务分析和成本控制。

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