question-icon 应纳增值税总额如何计算?

我是一家小公司的负责人,最近在处理税务相关事务,对于应纳增值税总额的计算不太清楚。我们公司既有销售货物的业务,也有提供服务的业务,想知道具体该怎么算出应纳增值税总额,有没有什么公式或者需要注意的地方呢?
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  • #增值税计算
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增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。应纳增值税总额的计算,会因纳税人类型不同而采用不同的计算方法。 对于一般纳税人而言,采用一般计税方法,应纳增值税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。计算公式为:应纳增值税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。这里的销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,其计算公式为:销项税额 = 销售额×税率。而进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额。相关依据可参考《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 对于小规模纳税人,采用简易计税方法,应按照销售额和征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。计算公式为:应纳增值税额 = 销售额×征收率。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额 = 销售额×征收率。小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。此外,这里的销售额是指不含税销售额,如果取得的是含税销售额,需要先换算为不含税销售额,换算公式为:不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 征收率)。

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