question-icon 出口退增值税如何计算?

我是一家外贸公司的工作人员,最近在处理出口业务时涉及到增值税退税问题。我不太清楚具体该怎么计算出口退增值税,怕算错影响公司利益。想了解下计算出口退增值税的具体方法和相关要点。
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  • #出口退税
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出口退增值税是国家为了鼓励出口,将出口货物在国内生产和流通环节所缴纳的增值税退还给出口企业的一项税收政策。下面为你详细介绍计算方法。 首先,要明白两个关键概念。“免”税是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。 对于外贸企业来说,出口货物增值税的退税依据是购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。计算公式为:应退税额 = 增值税专用发票注明的金额 × 出口货物退税率。比如,某外贸企业购进一批货物,增值税专用发票注明金额为100万元,该货物出口退税率为13%,那么应退税额 = 100 × 13% = 13万元。 对于生产企业,采用“免、抵、退”税办法。其具体计算步骤如下:第一步,计算当期不得免征和抵扣税额,公式为:当期不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 ×(出口货物适用税率 - 出口货物退税率) - 当期不得免征和抵扣税额抵减额。第二步,计算当期应纳税额,公式为:当期应纳税额 = 当期销项税额 -(当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额)。第三步,计算当期免抵退税额,公式为:当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额。第四步,比较当期应纳税额和当期免抵退税额的大小,确定应退税额和免抵税额。相关依据为《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》等文件。

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