旅行社差额征税如何确认收入？

旅行社差额征税是指以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额来计算应纳税额。

在确认收入方面，首先要明确收入确认的原则。根据《企业会计准则第14号——收入》规定，企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。对于旅行社来说，当旅游服务完成时，就可以认为履行了履约义务，此时应当确认收入。

对于差额征税的收入计算，按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

具体确认收入时，会计分录一般为：确认收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”；支付可扣除的费用时，借记“主营业务成本”“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”，贷记“银行存款”等科目。

在实际操作中，旅行社要注意取得合法有效的扣除凭证，如发票等，以证明扣除项目的真实性和合法性。同时，要按照规定的时间和方式进行纳税申报，准确计算应纳税额。