小规模减免税申报明细表该怎么填写？

小规模减免税申报明细表的填写需要遵循一定的规则和要求，下面为您详细介绍填写方法及相关依据。

首先，明确填写主体和适用范围。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，小规模纳税人在符合条件时可以享受减免税政策，此时就需要填写减免税申报明细表。

接下来，介绍各部分的填写内容。表头部分，要填写纳税人名称、纳税人识别号、所属时期等基本信息。所属时期就是您申报减免税对应的时间段。

在减免税性质代码及名称栏，要按照国家税务总局发布的减免税政策代码目录，选择对应的减免税性质代码和名称。例如，如果您享受的是小微企业免征增值税政策，就选择相应的代码和名称。

“期初余额”栏，填写上期期末结存的减免税额。“本期发生额”栏，填写本期发生的按照规定准予减免的税额。比如，您本期因为销售自产农产品免征增值税，那么这部分免征的税额就填写在“本期发生额”中。

“本期应抵减税额”栏，填写本期应抵减的减免税额，它等于期初余额加上本期发生额。“本期实际抵减税额”栏，填写本期实际抵减的税额，要根据您本期应纳税额和应抵减税额的大小来确定。如果应抵减税额小于等于应纳税额，那么本期实际抵减税额就等于应抵减税额；如果应抵减税额大于应纳税额，那么本期实际抵减税额就等于应纳税额，剩余的部分结转到下期继续抵减。

“期末余额”栏，填写本期期末结存的减免税额，等于本期应抵减税额减去本期实际抵减税额。

最后，填写完后要仔细核对各项数据，确保准确无误，然后加盖纳税人公章。总之，填写小规模减免税申报明细表要严格按照规定和实际情况进行，以保证申报的准确性和合规性。