question-icon 增值税减免税申报明细表该怎么填写?

我在进行税务申报时,遇到了增值税减免税申报明细表的填写问题。不太清楚各项内容该怎么填,比如免税项目、减税项目这些具体要怎么填写,也不知道填写的依据和规范是什么。希望了解一下详细的填写方法。
展开 view-more
  • #增值税申报
answer-icon 共1位律师解答

增值税减免税申报明细表是纳税人在进行增值税纳税申报时,用于填报享受增值税减免税优惠政策情况的表格。以下为你详细介绍填写方法: 首先是表头项目。“税款所属时间”,填写纳税人申报增值税减免税的所属时间段,比如是哪个月或者哪个季度。“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称。 然后是减税项目部分。“减税性质代码及名称”,根据国家税务总局发布的减免性质及分类表,选择对应的减税性质代码和名称。比如,如果是销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,就选择相应的代码和名称。“期初余额”填写上期期末尚未抵减完的减税额。“本期发生额”填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的减税额。“本期应抵减税额”为期初余额与本期发生额之和。“本期实际抵减税额”填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额,这个金额不能超过本期应纳税额。“期末余额”则是本期应抵减税额减去本期实际抵减税额后的余额。 接下来是免税项目。“免税性质代码及名称”同样要依据减免性质及分类表选择对应的代码和名称。“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额,但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。“免税销售额扣除项目本期实际扣除金额”,如果有扣除项目,填写本期实际扣除的金额。“扣除后免税销售额”为免税销售额减去免税销售额扣除项目本期实际扣除金额后的余额。“免税销售额对应的进项税额”填写按照规定计算的应分摊的进项税额。“免税额”按照扣除后免税销售额和适用税率计算的免税额。 填写依据主要是《中华人民共和国增值税暂行条例》以及国家税务总局发布的相关税收政策和申报规定等。纳税人务必按照真实情况准确填写,避免因填写错误导致税务风险。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系