小规模纳税人申报纳税表该怎么填?


小规模纳税人申报纳税表的填写,涉及到多个方面,下面为你详细介绍。首先,我们要明白小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里所说的会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 在填写纳税申报表之前,需要准备好相关资料,比如销售发票、成本发票、费用发票等,这些票据能反映企业的经营情况。以增值税为例,小规模纳税人主要填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。 在“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”列,要分别填写对应的销售额。这里的销售额是指不含税销售额。如果有开具增值税专用发票的销售额,要填写在第二栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”;开具普通发票的销售额填写在第三栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;如果有未开具发票的销售情况,销售额填写在第一栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)” 。 对于享受免税政策的销售额,要填写在第十栏“小微企业免税销售额”或者第十一栏“未达起征点销售额”。一般来说,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的小规模纳税人可以享受免税政策。这里依据的是《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》。 在填写“本期应纳税额”时,用不含税销售额乘以征收率(目前小规模纳税人征收率一般为3%,疫情期间有优惠政策为1% )来计算。如果有预缴税额,填写在“本期预缴税额”栏次,最后计算出“本期应补(退)税额”。 除了增值税纳税申报表,可能还需要填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》,这个主要是针对有扣除项目的纳税人,比如提供建筑服务等按规定可以扣除部分金额的情况。填写时按照实际发生的扣除项目金额进行填写。 另外,企业所得税方面,如果是查账征收的小规模纳税人,要填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》,根据企业的利润表来填写营业收入、营业成本和利润总额等项目,按照适用的税率计算应纳税额。如果是核定征收的小规模纳税人,则填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类)》,按照税务机关核定的应税所得率来计算应纳税额。





