小规模纳税人附列资料一该怎么填写？

小规模纳税人附列资料一主要是针对有差额征税项目的纳税人使用的报表，用于反映应税行为扣除项目的明细情况。下面为你详细介绍填写方法。

首先是“税款所属期”，填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。这是为了明确这笔纳税申报对应的时间范围，方便税务机关统计和管理。

“纳税人名称”则需填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，确保申报信息的准确性和责任可追溯。

“应税行为（3%征收率）扣除项目本期期初余额”栏次，填写应税行为扣除项目上期期末结存的金额，这是延续上期的扣除项目情况。依据《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》的规定，它反映了上期未扣除完可结转到本期继续扣除的金额。

“应税行为（3%征收率）扣除项目本期发生额”栏次，填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税行为扣除项目金额。比如纳税人提供旅游服务，向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用等，这些符合规定的扣除项目金额就填在这一栏。

“应税行为（3%征收率）扣除项目本期应扣除金额”栏次，填写应税行为扣除项目本期应扣除的金额。它是根据期初余额和本期发生额计算得出的，即期初余额加上本期发生额。

“应税行为（3%征收率）扣除项目本期实际扣除金额”栏次，如果本期应扣除金额小于或等于应税行为（3%征收率）计税销售额，那么就填写本期应扣除金额；如果本期应扣除金额大于应税行为（3%征收率）计税销售额，则填写计税销售额。这是为了保证扣除金额不超过实际的计税销售额。

“应税行为（3%征收率）扣除项目本期期末余额”栏次，填写应税行为扣除项目本期期末结存的金额，用本期应扣除金额减去本期实际扣除金额得到。

“应税行为（3%征收率）计税销售额”栏次，填写计算当期应纳税额的销售额，它是用全部含税收入减去本期实际扣除金额后，再按照相应公式换算为不含税销售额。

“应税行为（5%征收率）”相关栏次的填写原理与3%征收率类似，只是征收率不同。纳税人需要根据自身业务适用的征收率准确填写对应栏次。

总之，小规模纳税人在填写附列资料一时，要严格按照税法规定和报表说明，如实、准确地填写各项信息，确保纳税申报的合规性。