小规模公司报税利润表中所得税该怎么填？

在了解小规模公司报税利润表中所得税如何填写之前，我们先明确几个关键概念。所得税一般是指企业所得税，它是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于小规模公司来说，通常按季度预缴企业所得税，年度终了后进行汇算清缴。

利润表中的所得税费用，是根据企业的利润总额按照适用税率计算得出的。这里的利润总额是指企业在一定会计期间的经营成果，即收入减去成本、费用、税金及附加等后的余额。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率一般为25%。但对于符合条件的小型微利企业，可享受税收优惠政策。依据相关规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

在填写利润表中的所得税时，首先要确定本季度的利润总额。然后判断公司是否符合小型微利企业的条件，如果符合，按照对应的优惠税率计算应缴纳的所得税。计算出的所得税金额就填入利润表中的“所得税费用”项目。例如，某小规模公司本季度利润总额为50万元，且符合小型微利企业条件，那么应纳税所得额为50×25% = 12.5万元，应缴纳的所得税为12.5×20% = 2.5万元，就在利润表的“所得税费用”栏填写2.5万元。

需要注意的是，利润表中的所得税费用是基于会计利润计算的，而实际缴纳的企业所得税可能会因为税收调整等因素与利润表中的金额有所不同。在进行年度汇算清缴时，要根据税法规定对会计利润进行调整，计算出全年应纳税所得额，进而确定全年应缴纳的企业所得税，多退少补。