小规模所得税费用季报表怎么算？

在了解小规模所得税费用季报表怎么算之前，我们先明确一些基本概念。小规模纳税人通常是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的所得税费用主要涉及企业所得税。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。对于小规模纳税人来说，企业所得税一般按照季度预缴，年度汇算清缴。

在计算小规模所得税费用季报表时，要用到应纳税所得额这个关键数据。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。但符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

举例来说，如果某小规模企业本季度收入总额为100万元，不征税收入和免税收入共10万元，各项扣除为30万元，以前年度亏损20万元。那么本季度应纳税所得额=100 - 10 - 30 - 20 = 40万元。若该企业符合小型微利企业条件，对于这40万元应纳税所得额，不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，即40×12.5% = 5万元，再按20%的税率缴纳企业所得税，本季度应纳所得税额=5×20% = 1万元。

在填写季报表时，要按照报表上的项目，准确填写收入、成本、利润等数据，然后根据计算出的应纳税所得额和适用税率算出应纳所得税额。需要注意的是，要确保数据的真实性和准确性，避免虚假申报带来的法律风险。