利润表里面的所得税费用该怎么填？

我在填报利润表时，对里面所得税费用这一项不知道该怎么填写。我不太清楚填写的依据和具体步骤，担心填错会有问题，想了解下准确填写利润表中所得税费用的方法。
张凯执业律师
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利润表中的所得税费用是企业经营利润应缴纳的所得税，它主要反映企业根据会计准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。


首先，我们要区分两个重要概念：当期所得税和递延所得税。当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，也就是当期应交所得税。它的计算公式是：当期所得税=应纳税所得额×所得税税率。这里的应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行调整得到的。例如，有些费用在会计上可以扣除，但税法上不允许扣除，或者有些收入在会计上不计入，但税法上要计入，这些都需要进行调整。


递延所得税则是由于资产和负债的账面价值与其计税基础不同而产生的暂时性差异导致的。简单来说，就是会计上和税法上对资产和负债的处理时间不同，从而产生了未来需要多交或者少交所得税的情况。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税=（递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额）。


利润表中的所得税费用计算公式为：所得税费用=当期所得税 + 递延所得税。在填写利润表时，我们需要先计算出当期所得税和递延所得税，然后将两者相加得出所得税费用的金额，再填入利润表相应的项目中。


依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例等相关规定，企业应按照规定的税率和方法计算缴纳企业所得税。同时，企业会计准则也对所得税的会计处理进行了规范，确保企业准确核算和披露所得税费用。总之，准确填写利润表中的所得税费用，需要企业正确理解税法和会计准则的要求，做好相关的会计核算和调整工作。

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