利润表所得税费用公式是什么？

我在处理公司财务报表时，对利润表中所得税费用的计算不太清楚。想知道具体的公式是什么，这样我就能准确算出所得税费用，把报表做对了。希望能得到清晰准确的解答。
张凯执业律师
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在了解利润表所得税费用公式之前，我们先解释几个相关概念。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，它反映了企业在一定会计期间内按照税法规定应承担的所得税支出。


利润表中的所得税费用主要分为当期所得税和递延所得税两部分。当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，也就是当期应交所得税。其计算公式为：当期所得税 = 应纳税所得额×当期适用税率。这里的应纳税所得额是在企业会计利润的基础上，按照税法规定进行纳税调整后得出的金额。比如，有些费用在会计上可以全额扣除，但税法规定只能部分扣除，这就需要对会计利润进行调整。


递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。其计算公式为：递延所得税 =（递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额）。


综合起来，利润表中所得税费用的计算公式就是：所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业应按照上述方法准确计算所得税费用，并在财务报表中如实反映。这样的计算方式有助于企业合理核算成本，准确反映经营成果，也符合税法的要求。

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