如何根据利润总额求所得税费用?


在我国,根据利润总额计算所得税费用是企业财务处理中的重要环节,这一过程需要依据相关法律规定来进行。 首先,我们要明确所得税费用的基本概念。所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税,它与企业的利润总额密切相关,但并非简单的直接计算。 《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业所得税的税率一般为25%。企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。通常情况下,应纳税所得额是在利润总额的基础上进行调整得到的。因为利润总额是按照会计核算方法计算出来的企业盈利,而应纳税所得额是按照税法规定计算的计税依据,两者之间可能存在差异。 这些差异主要分为永久性差异和暂时性差异。永久性差异是指某一会计期间,由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同,所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异在本期发生,不会在以后各期转回。例如,企业购买国债取得的利息收入,会计上计入利润总额,但税法规定国债利息收入免征企业所得税,这就属于永久性差异,在计算应纳税所得额时需要从利润总额中扣除。 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。根据暂时性差异对未来期间应税金额影响的不同,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异会导致未来期间应纳税所得额和应交所得税的增加;可抵扣暂时性差异会导致未来期间应纳税所得额和应交所得税的减少。比如,企业固定资产采用加速折旧法,而税法规定采用直线法折旧,这就会产生暂时性差异。 计算所得税费用的公式为:当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。其中,当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率,应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额;递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额 - 递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额 - 递延所得税资产期初余额)。 举例来说,如果某企业利润总额为100万元,经调整后应纳税所得额为90万元,所得税税率为25%,那么当期应交所得税=90×25% = 22.5万元。假设该企业递延所得税负债期初余额为5万元,期末余额为8万元,递延所得税资产期初余额为3万元,期末余额为2万元。则递延所得税费用=(8 - 5)-(2 - 3)= 4万元,当期所得税费用=22.5 + 4 = 26.5万元。






- 盗窃无主物会构成什么罪?
- 解雇和裁员到底有什么区别?
- 带朋友去酒馆朋友挨打了自己需要承担责任吗
- 对象去世且其父母健在,按照法律第一继承人是谁?
- 物业公司资质证书是否取消了?
- 劳动仲裁确认劳动关系的时间是多长?
- 交管实人认证启动失败怎么办?
- 能否强制执行未成年子女名下房产?
- 离婚时发现老公有钱该怎么办?
- 开除赔偿金的赔偿标准是什么?
- 假一赔十的告示能否作为消费者买到假货时的索赔依据?
- 软件侵权会被判刑多久?
- 对方要手机不给怎么办?
- 轻伤二级会怎么判刑?
- 货物运输合同中如何确定货物赔偿数额?
- 不立案报告书应该怎么写?
- 企业未上社保,法院会判决公司限期补缴社保吗?
- 缓刑期满以后必须要本人才能办理后续手续吗?
大家都在问
- 盗窃无主物会构成什么罪?
- 解雇和裁员到底有什么区别?
- 带朋友去酒馆朋友挨打了自己需要承担责任吗
- 对象去世且其父母健在,按照法律第一继承人是谁?
- 物业公司资质证书是否取消了?
- 劳动仲裁确认劳动关系的时间是多长?
- 交管实人认证启动失败怎么办?
- 能否强制执行未成年子女名下房产?
- 离婚时发现老公有钱该怎么办?
- 开除赔偿金的赔偿标准是什么?
- 假一赔十的告示能否作为消费者买到假货时的索赔依据?
- 软件侵权会被判刑多久?
- 对方要手机不给怎么办?
- 轻伤二级会怎么判刑?
- 货物运输合同中如何确定货物赔偿数额?
- 不立案报告书应该怎么写?
- 企业未上社保,法院会判决公司限期补缴社保吗?
- 缓刑期满以后必须要本人才能办理后续手续吗?