利润表里的所得税费用该怎么填？

利润表中的所得税费用主要反映企业根据会计准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。下面为您详细介绍填写方法及相关依据。

首先，我们要理解所得税费用的构成。所得税费用分为当期所得税和递延所得税两部分。当期所得税是按照税法规定计算确定的当期应交所得税；递延所得税则是由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的暂时性差异而确认的所得税费用。

关于当期所得税的计算和填写。依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。公式为：当期所得税=应纳税所得额×适用税率。在填写利润表时，这个计算得出的当期所得税金额就填在“所得税费用”项目中。

再来看递延所得税。根据《企业会计准则第18号——所得税》，企业应根据资产、负债的账面价值与其计税基础的差异，计算暂时性差异，并确认递延所得税资产或递延所得税负债。递延所得税=（递延所得税负债期末余额 - 递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额 - 递延所得税资产期初余额）。然后将递延所得税与当期所得税相加，得到总的所得税费用，填在利润表相应位置。

在填写时，还需注意一些特殊情况。比如企业享受税收优惠政策，像小型微利企业有税率优惠，高新技术企业也有特定的税收优惠，这会影响应纳税所得额和所得税费用的计算。另外，如果企业存在以前年度亏损需要弥补的情况，也要按照规定进行处理。总之，准确填写利润表中的所得税费用，需要仔细依据相关法律法规，结合企业实际情况进行计算和填报。