question-icon 利润表中的所得税费用如何计算?

我在处理公司财务报表时,对利润表中的所得税费用计算不太清楚。想知道具体是按照什么方法和规则来计算的,有没有什么公式或者标准步骤呢?希望能得到详细的解答,以便准确完成报表。
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  • #所得税计算
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利润表中的所得税费用主要由当期所得税和递延所得税两部分组成。下面为你详细介绍它们的计算方法。 当期所得税,简单来说,就是企业按照税法规定,对当期应纳税所得额计算出来应该缴纳的所得税金额。应纳税所得额是在企业会计利润的基础上,按照税法规定进行调整得到的。这里的调整主要是因为会计和税法在收入、费用的确认和计量上存在差异。计算公式为:当期所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。其中,应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。纳税调整增加额通常包括税法不允许扣除但会计上已经扣除的费用,比如税收滞纳金、超标的业务招待费等;纳税调整减少额则是指税法允许扣除但会计上未扣除的项目,像国债利息收入等。依据是《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例,这些法规明确规定了应纳税所得额的计算方法和范围。 递延所得税,是由于资产和负债的账面价值与其计税基础不同而产生的暂时性差异所导致的所得税影响金额。它又分为递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是指未来期间可抵扣的所得税金额,而递延所得税负债则是未来期间应纳税的所得税金额。计算公式为:递延所得税 =(递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额)。这部分的规定依据是《企业会计准则第18号——所得税》,该准则对递延所得税的确认、计量和列报等方面都做出了详细规定。 最后,利润表中的所得税费用计算公式为:所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税。通过上述步骤和公式,就可以较为准确地计算出利润表中的所得税费用。在实际操作中,企业需要根据自身的具体业务情况,严格按照相关法律法规和会计准则的要求进行计算和处理。

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