question-icon 所得税费用是怎么计算出来的?

我在处理一些财务事务时,涉及到所得税费用的计算。我不太清楚具体该怎么算,感觉很复杂。我想了解计算所得税费用的方法和步骤,最好能有详细的解释,这样我在之后遇到类似情况就能自己计算了。
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  • #所得税计算
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所得税费用是企业经营利润应交纳的所得税。要计算所得税费用,我们首先得了解两个重要概念,即当期所得税和递延所得税。 当期所得税,简单来说,就是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,也就是当期应交所得税。其计算公式为:当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。这里的应纳税所得额是在企业会计利润的基础上,按照税法规定进行调整得到的。比如,有些费用在会计上可以扣除,但税法不允许扣除,就需要把这部分加回到会计利润中;而有些收入在会计上计入了,但税法规定不用交税,就需要从会计利润中减去。 递延所得税则是由暂时性差异引起的。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。当资产的账面价值大于其计税基础,或者负债的账面价值小于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异;反之,则产生可抵扣暂时性差异。递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是由可抵扣暂时性差异产生的,而递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的。递延所得税的计算公式为:递延所得税=(递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额)。 最后,所得税费用的计算公式就是:所得税费用=当期所得税 + 递延所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业应按照规定计算并缴纳企业所得税。这一系列计算都是为了确保企业准确履行纳税义务,同时也反映企业真实的经营成本。

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