计提所得税是如何计算出来的？

计提所得税的计算涉及到多个方面，下面为您详细介绍。首先，我们要明白什么是应纳税所得额。应纳税所得额就是企业在一定时期内，按照税法规定计算出来的需要缴纳所得税的那部分利润。它不是简单的会计利润，而是在会计利润的基础上，按照税法的规定进行调整得到的。

在我国，企业所得税一般是按照应纳税所得额乘以适用税率来计算的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。但也有一些特殊情况，比如符合条件的小型微利企业，根据相关政策，可能会适用较低的税率。

计算应纳税所得额时，通常的公式是：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。这里的收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。不征税收入是指那些按照税法规定不需要缴纳所得税的收入，比如财政拨款等。免税收入则是国家为了鼓励某些特定的行为或行业，给予的税收优惠，像国债利息收入等。各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等，但这些扣除都需要符合税法的规定。以前年度亏损是指企业以前年度发生的，按照税法规定可以在以后年度弥补的亏损。

例如，某企业一年的收入总额是1000万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，各项扣除共计700万元，以前年度亏损为100万元。那么它的应纳税所得额 = 1000 - 50 - 30 - 700 - 100 = 120万元。如果该企业适用25%的税率，那么计提的所得税 = 120×25% = 30万元。

另外，对于个人所得税的计提计算，它与企业所得税有所不同。个人所得税是按照不同的应税项目分别计算的，比如工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得等。以工资、薪金所得为例，根据《中华人民共和国个人所得税法》，它是按照累计预扣法来计算预扣税款的。累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除。然后根据对应的税率表来计算应预扣预缴税额。