question-icon 计提所得税费用是否包括个人所得税?

我在处理公司财务时,对计提所得税费用这块不太清楚。想知道在计算计提所得税费用的时候,要不要把个人所得税也算进去呢?不太明白这两者之间的关系,希望有人能给我解释一下。
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answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来明确一下所得税费用和个人所得税这两个概念。所得税费用是企业按照会计准则计算出来的,应该计入当期损益的所得税金额。它反映的是企业在一定会计期间内,因为经营活动而产生的所得税负担。而个人所得税,简单来说,就是对个人取得的各项应税所得征收的一种税,像工资、劳务报酬等收入达到一定标准都要缴纳个人所得税。 从会计核算和税务处理的角度来看,计提所得税费用通常是不包括个人所得税的。依据《企业会计准则第18号——所得税》,企业的所得税费用主要是针对企业自身的应纳税所得额来计算的。企业的应纳税所得额是根据企业的收入、成本、费用等项目,按照税法规定进行调整后得出的。企业在计算和计提所得税费用时,是基于企业的经营成果,目的是核算企业因为经营活动而需要向国家缴纳的企业所得税。 而个人所得税,根据《中华人民共和国个人所得税法》,它的纳税主体是个人,企业只是作为扣缴义务人,有义务从员工的工资等收入中代扣代缴个人所得税。企业代扣代缴个人所得税,这只是一种代为履行的义务,并不是企业自身的经营成本或费用。所以,在企业计提所得税费用时,不会把个人所得税包含在内。例如,一家企业当月的利润经过税法调整后得出应纳税所得额,按照适用税率计算出的是企业所得税,这部分金额会作为所得税费用进行计提;而员工工资里扣除的个人所得税,会通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算,和企业的所得税费用没有直接关系。

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