question-icon 税款所属期起止日期应该怎么填?

我在填报纳税申报表时,对于税款所属期起止日期这一项不太清楚该怎么填写。不知道是按照业务发生时间,还是按照其他什么标准来填。我担心填错会影响纳税申报,想了解一下具体的填写方法。
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answer-icon 共1位律师解答

税款所属期是指纳税人缴纳税款对应的纳税义务发生时间区间,也就是纳税人应该在这段时间内履行纳税义务。正确填写税款所属期起止日期对于准确申报纳税至关重要。 对于按月申报的税种,比如增值税、消费税等,税款所属期的起始日期通常是该月的第一天,截止日期是该月的最后一天。例如,在申报2024年5月的增值税时,税款所属期起止日期应填写为2024年5月1日至2024年5月31日。这是因为纳税人在一个月内发生的应税行为,需要在该月结束后进行汇总申报纳税。 按季申报的税种,如企业所得税季度预缴,税款所属期的起始日期是该季度第一个月的第一天,截止日期是该季度最后一个月的最后一天。比如,2024年第二季度(4 - 6月)的企业所得税预缴申报,税款所属期起止日期应填写为2024年4月1日至2024年6月30日。企业在一个季度内的经营所得,需要按季度进行预缴申报。 对于年度申报的税种,像企业所得税年度汇算清缴,税款所属期是一整个纳税年度,即从1月1日至12月31日。以2024年为例,企业所得税年度汇算清缴时,税款所属期起止日期应填写为2024年1月1日至2024年12月31日。企业需要在年度结束后,对全年的应纳税所得额进行汇算清缴,多退少补。 依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定,纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。所以,纳税人务必按照规定准确填写税款所属期起止日期,避免因填写错误导致申报不准确,从而可能面临税务风险。

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