代扣代缴手续费在增值税表中该怎么填?


代扣代缴手续费是指企业在履行代扣代缴义务后,税务机关按照一定比例支付给企业的费用。对于这笔手续费收入,在增值税方面是需要进行申报纳税的。 从法律规定来看,根据相关税收政策,代扣代缴手续费应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。在填写增值税申报表时,需要区分一般纳税人和小规模纳税人。 对于一般纳税人而言,需要在《增值税纳税申报表附列资料(一)》中进行填写。具体来说,将代扣代缴手续费收入填入“开具其他发票”或者“未开具发票”栏次对应的“6%税率”项目中。同时,要将销售额和销项税额分别填列在相应的列次。例如,如果企业收到代扣代缴手续费10600元,换算为不含税销售额就是10600÷(1 + 6%) = 10000元,销项税额为10000×6% = 600元。那么在“开具其他发票”或者“未开具发票”栏次的“销售额”列填写10000元,“销项(应纳)税额”列填写600元。之后,这些数据会自动汇总到主表中进行申报。 对于小规模纳税人,应在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中填写。通常情况下,将代扣代缴手续费收入填入“服务、不动产和无形资产”栏次。如果季度销售额未超过免征额(目前规定为季度销售额不超过30万元),则该收入可享受免征增值税政策,将销售额填入“免税销售额”相关栏次;如果超过免征额,则按照3%的征收率计算应纳税额,将销售额和应纳税额分别填入相应栏次。比如收到手续费收入30900元,不含税销售额为30900÷(1 + 3%) = 30000元,应纳税额为30000×3% = 900元,将30000元填入“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次,900元填入“本期应纳税额”栏次。 总之,在填写增值税表时,企业要准确核算代扣代缴手续费的收入,并按照自身纳税人类别和相关税收政策正确填列,以确保税务申报的准确性和合规性。





