question-icon 增值税减免金额在汇算清缴时如何填写?

我公司在经营过程中有增值税减免的情况,现在到了汇算清缴的时候,我不太清楚该把这部分减免金额填在报表的什么地方,也不知道填写时有没有什么特殊要求和注意事项,希望能得到专业的解答。
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  • #增值税减免
answer-icon 共1位律师解答

在企业所得税汇算清缴时,增值税减免金额的填写需要依据具体情况来操作。首先,我们要明白增值税减免主要有直接减免、即征即退、先征后退等不同方式。 直接减免的增值税,通常会计上会将其计入营业外收入或者其他收益。在企业所得税汇算清缴时,这部分减免金额会影响企业的应纳税所得额。根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。直接减免的增值税属于企业的收入范畴,所以应计入收入总额中。在填写汇算清缴报表时,一般要在《一般企业收入明细表》(A101010)中的“营业外收入”相关行次进行填写。 对于即征即退、先征后退的增值税,根据财政部、国家税务总局相关规定,如果符合不征税收入条件的,可以作为不征税收入处理。不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。若作为不征税收入处理,需要在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)中填写相关信息。而如果不符合不征税收入条件,则应计入应税收入,在相应的收入明细表中填写。 在填写过程中,企业要确保相关数据准确无误,并且留存好增值税减免的相关证明材料,以备税务机关核查。如果在填写过程中遇到复杂情况,建议咨询当地税务机关或者专业的税务顾问,以保证汇算清缴工作的顺利进行。

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