小规模增值税附表一如何填列，有实例说明吗？

小规模增值税附表一主要用于详细记录小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或服务等的相关情况。下面结合实例为您讲解如何填列。

首先，我们来了解几个关键概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。增值税则是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。附表一的填列就是为了准确计算小规模纳税人应缴纳的增值税税额。

假设某小规模纳税人在一个季度内发生了以下业务：销售货物取得不含税收入30万元，其中开具增值税普通发票的不含税收入为20万元，未开具发票的不含税收入为10万元。该纳税人适用3%的征收率。

接下来，我们按照附表一的项目进行填列。

第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：应填写销售货物的全部不含税收入，即30万元。这一栏反映的是小规模纳税人按照3%征收率计算增值税的销售额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。所以，这里我们按照3%的征收率来计算应纳税额。

第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：由于本实例中没有税务机关代开的增值税专用发票，所以此栏填0。

第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写开具增值税普通发票的不含税收入，即20万元。

第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：本实例中没有适用5%征收率的业务，所以此栏填0。这里的5%征收率一般适用于小规模纳税人销售不动产、出租不动产等特定业务。

第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额（5%征收率）”：同理，此栏也填0。

第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额（5%征收率）”：同样填0。

第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：如果本季度没有销售使用过的固定资产，此栏填0。若有销售，应按照相关规定填写不含税销售额。根据相关政策，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：如果销售使用过的固定资产开具了普通发票，在此栏填写相应的不含税销售额，本实例中填0。

第9栏“免税销售额”：若本季度有符合免税条件的销售额，如销售自产农产品等，应在此栏填写。本实例中没有免税销售额，所以填0。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了多种免征增值税的项目，小规模纳税人如果符合这些项目的条件，其销售额可以免征增值税。

第10栏“小微企业免税销售额”：如果该小规模纳税人符合小微企业的条件，且季度销售额不超过规定标准（目前是季度销售额不超过30万元），其销售额可以在此栏填写。本实例中，虽然销售额为30万元，但假设该纳税人符合小微企业条件，可将30万元填写在此栏。

第11栏“未达起征点销售额”：如果小规模纳税人的销售额未达到起征点，可在此栏填写销售额。起征点的规定各地可能有所不同，一般来说，按期纳税的，月销售额5000 - 20000元；按次纳税的，每次（日）销售额300 - 500元。本实例中不涉及未达起征点的情况，所以填0。

第12栏“其他免税销售额”：除上述免税项目外，如果有其他符合免税条件的销售额，在此栏填写，本实例填0。

第13栏“出口免税销售额”：如果小规模纳税人有出口货物等业务，且符合出口免税条件，在此栏填写出口免税销售额，本实例填0。

第14栏“税控器具开具的普通发票销售额”：如果有出口免税业务且开具了普通发票，在此栏填写相应销售额，本实例填0。

通过以上实例，您应该对小规模增值税附表一的填列有了更清晰的认识。在实际操作中，您要根据自己的业务情况准确填列各项数据，确保申报的准确性。