发票没收到出纳该怎么处理？

当出纳遇到发票没收到的情况，需要按照不同的业务场景，采用合理的方式处理，同时遵循相关的会计准则和税收法规。以下是具体的处理办法：

### 预付款项业务

在预付款项的业务里，企业先把款项支付出去，但还没收到发票。在支付款项时，出纳要根据付款凭证，借记“预付账款”，贷记“银行存款”等科目。例如，A公司向B供应商预付了10万元货款，付款时，A公司出纳应做如下分录：借记“预付账款 - B供应商”10万元，贷记“银行存款”10万元。依据是《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，预付账款属于企业的资产，要按实际发生额入账。等收到发票后，再根据发票内容进行相应的账务处理。

### 费用支出业务

在费用支出业务中，企业已经发生了费用，但发票未到。在支出款项时，出纳可先根据付款凭证和相关审批单据，借记“其他应收款”，贷记“库存现金”或“银行存款”等科目。比如，员工小张预支了5000元差旅费，出纳付款时，应借记“其他应收款 - 小张”5000元，贷记“库存现金”5000元。这符合《企业会计准则——基本准则》中关于资产和费用确认的规定。等员工拿发票来报销时，再冲减“其他应收款”。

### 发票长期未收到的处理

要是发票长期未收到，出纳要及时与业务部门沟通，催促对方开具发票。如果确定无法取得发票，要按照企业内部的管理制度，由相关责任人提供情况说明，并经过审批后进行账务处理。在税务处理上，没有发票的费用支出，在企业所得税汇算清缴时，一般不能税前扣除。依据是《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

总之，出纳在处理发票未收到的情况时，要严格按照会计准则和税收法规进行账务处理和税务处理，同时加强与业务部门的沟通协调，确保企业财务信息的准确性和合规性。