question-icon 以前年度亏损该如何弥补?

我开了一家小公司,前几年因为市场不景气亏了不少钱。这两年市场好了点,公司开始盈利了。我想知道,以前年度的亏损要怎么去弥补呢?是直接从今年的盈利里扣除吗?具体有什么规定和流程吗?
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  • #亏损弥补
answer-icon 共1位律师解答

在企业经营过程中,有时会遇到以前年度出现亏损的情况,而之后年度盈利时就会涉及到如何弥补以前年度亏损的问题。下面我们来详细探讨。 首先,我们要了解亏损的定义。这里所说的亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定,将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。简单来说,就是企业在某一年度里,各项支出大于收入所产生的负利润。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。也就是说,企业当年的亏损,可以用之后连续五年的盈利来弥补。例如,企业在2020年出现了亏损,那么可以用2021年、2022年、2023年、2024年和2025年的盈利来弥补。如果到2025年底还没有完全弥补完2020年的亏损,那么剩余未弥补的部分就不能再继续弥补了。 在弥补亏损的顺序上,是按照亏损发生的先后顺序依次弥补。比如企业2020年和2021年都有亏损,2022年开始盈利,那么先用2022年的盈利弥补2020年的亏损,如果弥补完2020年亏损后还有剩余,再用剩余部分弥补2021年的亏损。 企业在进行亏损弥补时,需要注意以下几点。一是要准确核算亏损和盈利的金额,确保数据的真实性和准确性。二是要按照税法规定的时间和程序进行申报。企业在年度汇算清缴时,需要向税务机关报送相关资料,如实申报亏损和弥补亏损的情况。三是要保存好相关的会计凭证和税务资料,以备税务机关检查。 此外,如果企业发生合并、分立等重组事项,涉及亏损弥补的,要按照相关的企业重组所得税政策执行。不同类型的重组方式,对于亏损弥补的规定有所不同。 总之,企业在弥补以前年度亏损时,要严格遵守税法规定,正确核算和申报,以确保企业的税务合规和自身利益。

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