自己公司打给自己公司往来款该如何做账?

我有一家公司,最近公司内部不同账户之间有往来款的操作。我不太清楚这种自己公司打给自己公司的往来款,在财务做账方面该怎么做,不知道遵循怎样的流程和方法,怕做错账影响公司财务情况,希望了解具体的做账办法。
张凯执业律师
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在会计处理中,公司内部不同账户之间的往来款做账需要依据一定的规则和流程。首先,要明确往来款的性质。往来款简单来说,就是公司与内部不同主体(这里是公司自身不同账户)之间因交易、资金流转等产生的债权债务关系。


对于自己公司打给自己公司的往来款,通常会涉及到“其他应收款”和“其他应付款”这两个会计科目。如果是一个账户将款项转给另一个账户,转出款项的账户可以借记“其他应收款 - 内部往来”,贷记“银行存款”。这里的“其他应收款”表示公司预期能从另一个账户收回这笔钱。


而收到款项的账户则应借记“银行存款”,贷记“其他应付款 - 内部往来”。“其他应付款”意味着公司有义务将来把这笔钱还给转出款项的账户。


依据《企业会计准则》,企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告,不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。对于公司内部往来款的处理,就是按照其经济实质来进行会计核算的。


在实际操作中,还需要注意相关的凭证和记录。每一笔往来款都应该有相应的银行转账记录作为原始凭证,同时要在会计账簿中准确记录款项的金额、日期、用途等信息,以便于后续的查询和审计。此外,如果公司有多个内部账户进行频繁的往来款操作,还需要定期进行对账,确保各账户之间的往来款记录准确无误。

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