question-icon 个税怎么做账和写分录?

我是个小公司的会计,以前没处理过个税相关的账务。现在公司要开始给员工代扣代缴个税了,我完全不知道该怎么做账,也不清楚分录该怎么写。希望能了解一下具体的操作步骤和分录写法。
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  • #个税分录
answer-icon 共1位律师解答

个人所得税,简单来说,就是个人取得收入后需要向国家缴纳的一种税。在公司里,通常由公司帮员工代扣代缴个税。下面为你详细介绍个税做账和写分录的相关内容。 首先,我们要知道,在计算员工工资时,需要先把应该缴纳的个税计算出来,这时候的分录是:借方记“应付职工薪酬——工资”,贷方记“应交税费——应交个人所得税”和“其他应付款——社保(个人部分)”“银行存款”等。这里“应付职工薪酬——工资”代表公司要付给员工的工资总数;“应交税费——应交个人所得税”就是计算出来员工要交的个税金额;“其他应付款——社保(个人部分)”是员工要承担的社保费用;“银行存款”是实际发给员工手里的钱。依据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。所以公司有义务代扣代缴个税。 然后,当公司向税务机关缴纳代扣的个税时,分录为:借方记“应交税费——应交个人所得税”,贷方记“银行存款”。这一步表示公司把代扣的员工个税交到了税务机关。 举例来说,小张月工资是5000元,社保个人部分是300元,计算出他要交的个税是20元,那么计算工资时的分录就是:借:应付职工薪酬——工资5000;贷:应交税费——应交个人所得税20,其他应付款——社保(个人部分)300,银行存款4680。缴纳个税时分录为:借:应交税费——应交个人所得税20;贷:银行存款20。这样,关于个税的做账和分录就完成了。

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