未退的增值税部分该如何做账？

在处理未退增值税部分的账务时，需要依据不同的情形采用不同的会计处理方法。下面我们就来详细介绍几种常见的情况。

如果是出口退税中未退的增值税，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关规定，出口货物劳务、发生跨境应税行为适用免抵退税办法的，对于当期期末留抵税额大于当期免抵退税额的情况，其差额就是当期应退税额，未退的部分实际上就是当期免抵税额。在会计处理上，按规定计算的当期免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目；按规定计算的当期应退税额，借记“其他应收款——应收出口退税款（增值税）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

要是一般企业因不符合退税条件而未退的增值税，比如企业前期多缴纳了增值税，申请退税但因不符合相关政策未获批。这种情况下，多缴的增值税可以抵减以后期间应缴纳的增值税。在账务上，多缴时借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目；确定不能退税后，不用做额外的账务调整，待以后抵减应纳税额时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

另外，若企业存在留抵税额但未申请退税或者申请后未获批准，留抵税额可以继续留待下期抵扣。账务上，“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目有借方余额，反映尚未抵扣的进项税额，在资产负债表中作为资产列示。随着后续业务开展，当有销项税额时，正常进行抵扣分录，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。总之，未退增值税部分的账务处理要结合具体业务和相关税收法规准确操作。