question-icon 公司增值税退税的会计分录该怎么做?

我在一家公司做会计,最近公司有增值税退税的业务。我不太清楚在会计处理上,对于增值税退税该如何做分录,怕做错影响财务数据。想了解下按照中国法律和会计规定,公司增值税退税的会计分录具体要怎么做。
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  • #增值税退税
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公司增值税退税的会计分录处理需要依据不同的退税情形进行相应操作。首先,我们要明白增值税退税是指企业缴纳增值税后,根据相关政策符合条件可以申请退还部分或全部已缴纳的增值税。下面分情况介绍相关会计分录的做法。 情况一:对于即征即退、先征后退、先征后返的增值税。这种情况下,企业实际收到退税款时,应通过“其他收益”科目核算。依据《企业会计准则第16号——政府补助》,与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。所以当收到退税时,借记“银行存款”科目,贷记“其他收益”科目。例如,企业收到即征即退的增值税10万元,会计分录为:借:银行存款 100,000;贷:其他收益 100,000。 情况二:出口退税。出口货物实行零税率,企业在出口环节免征增值税,同时退还以前环节缴纳的进项税额。在核算出口退税时,涉及“应收出口退税款”“应交税费——应交增值税(出口退税)”等科目。当企业计算出应收出口退税款时,借记“应收出口退税款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目;实际收到出口退税款时,借记“银行存款”科目,贷记“应收出口退税款”科目。这是根据《增值税暂行条例》及相关出口退税政策规定进行的处理。比如,企业计算出应收出口退税款为20万元,分录为:借:应收出口退税款 200,000;贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 200,000;实际收到款项时,借:银行存款 200,000;贷:应收出口退税款 200,000。 情况三:多缴增值税退税。如果企业因为计算错误等原因多缴纳了增值税,申请退税后,收到退税款时,应冲减“应交税费——未交增值税”科目。依据《增值税会计处理规定》,企业多缴的增值税在“应交税费——未交增值税”科目借方反映。当收到多缴增值税退税时,借记“银行存款”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。例如,企业多缴增值税5万元,收到退税时,分录为:借:银行存款 50,000;贷:应交税费——未交增值税 50,000。

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