退税会计分录该怎么做？

在会计处理中，退税的会计分录需要根据不同的税种和退税原因来进行编制。下面分别为您介绍常见的增值税退税和所得税退税的会计分录处理方法。

首先是增值税退税。增值税退税主要分为即征即退、先征后退、先征后返等形式。以即征即退为例，当企业实际收到退回的增值税税款时，应借记“银行存款”科目，贷记“其他收益”科目。这里的“其他收益”是一个损益类科目，用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助。依据《企业会计准则第16号——政府补助》，与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。增值税即征即退属于与企业日常活动相关的政府补助，所以计入“其他收益”。

而对于先征后退、先征后返的增值税，在计算应返还的增值税时，借记“其他应收款”科目，贷记“其他收益”科目；实际收到退税款项时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

接着是所得税退税。如果是汇算清缴后退回企业多缴的所得税，在收到退税时，应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。然后冲减多计提的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。最后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目。这是根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，对于重要的前期差错，企业应当采用追溯重述法进行更正。所得税汇算清缴退税属于前期差错更正，所以需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

总之，不同税种的退税会计分录有所不同，企业在进行账务处理时，需要严格按照相关会计准则和税收法规的规定进行操作，以确保财务信息的准确性和合规性。