question-icon 收到退税的会计分录该怎么做?

我公司最近收到了一笔退税,但是我不知道在会计上该怎么处理这笔退税,也不清楚具体的分录该怎么写。我想了解下按照中国法律和会计准则,收到退税时会计分录的正确做法是什么,希望能得到专业解答。
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  • #退税分录
answer-icon 共1位律师解答

在会计处理中,收到退税时的会计分录需要根据退税的类型来确定,以下为您详细介绍不同退税类型下的会计分录处理方法以及相关依据。 首先是增值税退税。如果是即征即退、先征后退、先征后返的增值税,企业实际收到时,应计入“其他收益”科目。依据《企业会计准则第16号——政府补助》,这属于与日常活动相关的政府补助。会计分录为:借:银行存款,贷:其他收益。如果是出口退税,根据规定,企业计算应收出口退税款时,借记“应收出口退税款”,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;收到出口退税款时,借记“银行存款”,贷记“应收出口退税款”。 其次是企业所得税退税。当企业收到退回的企业所得税时,应冲减当期的所得税费用。按照《企业会计准则第18号——所得税》,会计分录为:借:银行存款,贷:所得税费用。如果是以前年度的企业所得税退税,需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。先借:银行存款,贷:以前年度损益调整;再借:以前年度损益调整,贷:利润分配——未分配利润。 另外还有消费税退税。企业收到消费税退税时,冲减“税金及附加”科目。依据相关会计准则,会计分录为:借:银行存款,贷:税金及附加。 总之,不同类型的退税在会计分录处理上存在差异,企业需要严格按照会计准则和相关法规进行准确的会计核算,以确保财务信息的真实性和准确性。

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