question-icon 所得税退税的会计分录怎么做?

我公司收到了所得税退税,但是我不知道该如何做会计分录。以前没处理过这种情况,也不太清楚相关的记账规则。我想知道按照法律规定和会计规范,正确的所得税退税会计分录应该怎么写,有哪些步骤和需要注意的地方。
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  • #所得税退税
answer-icon 共1位律师解答

在会计处理中,所得税退税的会计分录需要根据不同情况来确定。下面为您详细介绍相关的处理方式以及对应的法律依据和原理。 首先,我们要明白企业所得税通常是按照权责发生制来进行核算和缴纳的。根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,企业应采用资产负债表债务法核算所得税。当企业收到所得税退税时,这意味着之前缴纳的所得税金额超过了实际应缴纳的金额。 如果是在本年度内收到的所得税退税,会计分录如下: 第一步,当企业计算出应退的所得税时,借:其他应收款——应收退税款 ,贷:所得税费用。这里“其他应收款——应收退税款”表示企业应该收回的退税款项,“所得税费用”则是之前在计算利润时扣除的那部分所得税金额。当确定有退税时,就相当于减少了之前确认的所得税费用。 第二步,当企业实际收到退税款项时,借:银行存款 ,贷:其他应收款——应收退税款。“银行存款”是企业实际收到钱后增加的账户金额,而冲减“其他应收款——应收退税款”是因为之前记录的应收款项现在已经收回。 如果是收到以前年度的所得税退税,会计分录会有所不同。因为涉及到以前年度的损益调整,需要通过“以前年度损益调整”科目来核算。 第一步,计算应退的所得税时,借:其他应收款——应收退税款 ,贷:以前年度损益调整。“以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的利润或亏损,当有以前年度的所得税退税时,就相当于增加了以前年度的利润。 第二步,调整未分配利润,借:以前年度损益调整 ,贷:利润分配——未分配利润。这一步是将调整后的以前年度损益转入未分配利润,因为企业的利润最终是要反映在未分配利润这个科目中的。 第三步,实际收到退税款项时,借:银行存款 ,贷:其他应收款——应收退税款。这一步和本年度退税收到款项时的分录是一样的,都是记录银行存款的增加和应收款项的减少。 在进行所得税退税会计分录处理时,企业必须严格按照相关会计准则和税法规定来操作,以确保财务信息的准确性和合规性。同时,要保存好相关的退税凭证和资料,以备税务机关检查。

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