所得税退税的会计分录怎么做？

在会计处理中，所得税退税的会计分录需要根据不同情况来确定。下面为您详细介绍相关的处理方式以及对应的法律依据和原理。

首先，我们要明白企业所得税通常是按照权责发生制来进行核算和缴纳的。根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业应采用资产负债表债务法核算所得税。当企业收到所得税退税时，这意味着之前缴纳的所得税金额超过了实际应缴纳的金额。

如果是在本年度内收到的所得税退税，会计分录如下：

第一步，当企业计算出应退的所得税时，借：其他应收款——应收退税款 ，贷：所得税费用。这里“其他应收款——应收退税款”表示企业应该收回的退税款项，“所得税费用”则是之前在计算利润时扣除的那部分所得税金额。当确定有退税时，就相当于减少了之前确认的所得税费用。

第二步，当企业实际收到退税款项时，借：银行存款 ，贷：其他应收款——应收退税款。“银行存款”是企业实际收到钱后增加的账户金额，而冲减“其他应收款——应收退税款”是因为之前记录的应收款项现在已经收回。

如果是收到以前年度的所得税退税，会计分录会有所不同。因为涉及到以前年度的损益调整，需要通过“以前年度损益调整”科目来核算。

第一步，计算应退的所得税时，借：其他应收款——应收退税款 ，贷：以前年度损益调整。“以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的利润或亏损，当有以前年度的所得税退税时，就相当于增加了以前年度的利润。

第二步，调整未分配利润，借：以前年度损益调整 ，贷：利润分配——未分配利润。这一步是将调整后的以前年度损益转入未分配利润，因为企业的利润最终是要反映在未分配利润这个科目中的。

第三步，实际收到退税款项时，借：银行存款 ，贷：其他应收款——应收退税款。这一步和本年度退税收到款项时的分录是一样的，都是记录银行存款的增加和应收款项的减少。

在进行所得税退税会计分录处理时，企业必须严格按照相关会计准则和税法规定来操作，以确保财务信息的准确性和合规性。同时，要保存好相关的退税凭证和资料，以备税务机关检查。