question-icon 研发企业增值税退税怎么做账?

我经营着一家研发企业,前段时间申请到了增值税退税。但在财务处理上犯了难,不知道该如何正确做账。也不清楚这在会计科目和税务申报上有什么具体要求和规定。希望了解下研发企业增值税退税做账的具体方法。
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  • #增值税退税
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研发企业增值税退税的账务处理需要根据不同的退税类型来进行操作,以下为你详细介绍几种常见的增值税退税情况及账务处理方法: 首先是即征即退、先征后退、先征后返的增值税退税。即征即退是指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还;先征后退与先征后返类似,都是先按规定缴纳增值税,之后再由财政部门或税务机关给予退还。按照企业会计准则的相关规定,企业实际收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税时,应借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入——政府补助”科目。这是因为这类退税本质上属于政府给予企业的一种补助,所以计入营业外收入。比如,企业收到即征即退的增值税税款10万元,账务处理为:借:银行存款 100000,贷:营业外收入——政府补助 100000。 其次是出口退税。出口退税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税。当企业计算出应退税额时,借记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目;实际收到出口退税款时,借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款——应收出口退税款(增值税)”科目。举例来说,企业计算出应退的增值税税额为15万元,账务处理为:借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)150000,贷:应交税费——应交增值税(出口退税)150000;当收到这笔退税款时,借:银行存款 150000,贷:其他应收款——应收出口退税款(增值税)150000。 另外,留抵退税也是常见的退税方式。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。当企业取得留抵退税时,应相应调减当期留抵税额,账务处理为借记“银行存款”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。例如,企业获得留抵退税8万元,账务处理为:借:银行存款 80000,贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)80000。 在进行账务处理时,企业需要严格按照相关会计准则和税法规定执行,确保会计信息的准确性和合规性。同时,要妥善保存好与退税相关的各类凭证和资料,以备税务机关检查。

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