企业所得税退税如何做账务处理？

企业所得税退税的账务处理需要根据不同的情况进行相应的操作，下面为您详细介绍。首先要明确，企业所得税退税通常有两种情形，一种是在本年度内的退税，另一种是跨年度的退税。

对于本年度内的企业所得税退税，依据《企业会计准则》相关规定，企业应按照实际收到的退税款，冲减当期的所得税费用。账务处理时，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”科目。这是因为在本年度内，退税意味着企业实际缴纳的所得税比应缴纳的多，所以要冲减已确认的所得税费用。例如，企业在季度预缴所得税时多缴了10,000元，之后收到退税，此时账务处理为：借记“银行存款”10,000元，贷记“所得税费用”10,000元。

而对于跨年度的企业所得税退税，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》，企业需要通过“以前年度损益调整”科目来进行核算。当收到退税款时，先借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目；然后调整以前年度损益，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目；最后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目。假设企业上一年度多缴了20,000元企业所得税，今年收到退税，先做分录：借记“银行存款”20,000元，贷记“应交税费——应交所得税”20,000元；接着，借记“应交税费——应交所得税”20,000元，贷记“以前年度损益调整”20,000元；最后，借记“以前年度损益调整”20,000元，贷记“利润分配——未分配利润”20,000元。

企业在进行企业所得税退税账务处理时，要严格按照会计准则和税法规定进行操作，确保账务处理的准确性和合规性。同时，要妥善保存相关的退税凭证和账务记录，以备税务机关检查。