企业所得税汇算清缴退税分录怎么做？

企业所得税汇算清缴退税分录涉及到几个关键步骤，下面为您详细解释。首先，我们要明白企业所得税汇算清缴退税的含义。汇算清缴是企业在年度终了后，按照税收法律、法规和其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。当计算结果显示多缴纳了税款，就会产生退税情况。

当企业收到退税时，在会计分录上，首先要做的是冲减之前计提的所得税费用。根据《企业会计准则》的相关规定，企业应当采用资产负债表债务法核算所得税。分录为：借：应交税费 - 应交所得税，贷：以前年度损益调整。这一步的意思是，因为多缴纳了税款，所以要减少之前计提的应交所得税金额，同时调整以前年度的损益。

然后，要将以前年度损益调整结转到利润分配 - 未分配利润。分录为：借：以前年度损益调整，贷：利润分配 - 未分配利润。这一步是将调整后的损益结转到企业的未分配利润中，反映企业实际的利润情况。

最后，当企业实际收到退税款时，分录为：借：银行存款，贷：应交税费 - 应交所得税。这表示企业的银行账户收到了退回的税款，同时减少了应交所得税的负债。

需要注意的是，在进行这些分录操作时，要确保依据准确的财务数据和相关的税务凭证，以保证财务信息的真实性和合法性。同时，不同企业的具体情况可能会有所差异，在实际操作中，如果对分录处理有疑问，建议咨询专业的财务人员或税务顾问。