上一年度所得税退税该如何做账？

在处理上一年度所得税退税的账务时，我们需要依据企业执行的会计准则不同，采用不同的处理方法。下面分别介绍执行《企业会计准则》和《小企业会计准则》时的账务处理。

若企业执行《企业会计准则》，由于该准则要求采用资产负债表债务法核算所得税，对于上一年度所得税退税，应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理。具体步骤如下：首先，收到退税时，借记“银行存款”科目，这表示企业的银行账户增加了相应的资金；贷记“应交税费——应交所得税”科目，意味着企业应交的所得税减少了。然后，冲减多计提的所得税，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。最后，将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目。这里依据的是《企业会计准则第18号——所得税》的相关规定，该准则规范了所得税的确认、计量和相关信息的列报。

如果企业执行《小企业会计准则》，根据准则规定，小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。所以，对于上一年度所得税退税，不需要追溯调整以前年度损益，可直接计入当期损益。收到退税时，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”科目。《小企业会计准则》这样规定，是为了简化小企业的会计核算，便于小企业操作。

总之，企业在进行上一年度所得税退税账务处理时，要根据自身执行的会计准则，按照相应的规定和步骤进行操作，确保账务处理的准确性和合规性。