个税手续费增值税如何申报填表？

在讲解个税手续费增值税申报填表之前，我们先了解一下为什么个税手续费返还需要缴纳增值税。根据现行税法规定，企业代扣代缴个人所得税取得的手续费返还属于增值税应税行为，应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。

当涉及到申报填表时，一般来说，企业是增值税一般纳税人的，需要填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。在“开具其他发票”或者“未开具发票”栏次（根据实际情况选择），按照适用税率（一般为6%）填写销售额和销项税额。销售额就是个税手续费返还的金额换算为不含税的金额，销项税额则根据销售额乘以适用税率计算得出。这里需要注意的是，换算不含税销售额的公式为：不含税销售额 = 含税销售额÷（1 + 税率）。

如果企业是增值税小规模纳税人，应填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。将不含税销售额填在“服务、不动产和无形资产”列对应的“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次（征收率可能因政策调整而不同）。若符合小微企业免征增值税政策等相关优惠条件，可以按照规定填列在相应的免税栏次。

此外，无论一般纳税人还是小规模纳税人，在填写完主表及相关附表后，都要仔细核对数据的准确性，确保申报的销售额和税额与实际情况相符。同时，要按照当地税务机关规定的申报期限进行申报，避免逾期申报产生滞纳金等不必要的损失。在申报过程中，若对表格填写仍有疑问，可随时咨询当地税务机关或专业税务顾问。