question-icon 个税手续费增值税如何申报填表?

我单位收到了个税手续费返还,现在要申报增值税,但不知道该怎么在表上填相关内容。具体要填哪些表格,数据填在哪一栏,完全一头雾水,希望能有人详细讲讲申报填表的步骤和方法。
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  • #个税手续费
answer-icon 共1位律师解答

在讲解个税手续费增值税申报填表之前,我们先了解一下为什么个税手续费返还需要缴纳增值税。根据现行税法规定,企业代扣代缴个人所得税取得的手续费返还属于增值税应税行为,应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。 当涉及到申报填表时,一般来说,企业是增值税一般纳税人的,需要填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)。在“开具其他发票”或者“未开具发票”栏次(根据实际情况选择),按照适用税率(一般为6%)填写销售额和销项税额。销售额就是个税手续费返还的金额换算为不含税的金额,销项税额则根据销售额乘以适用税率计算得出。这里需要注意的是,换算不含税销售额的公式为:不含税销售额 = 含税销售额÷(1 + 税率)。 如果企业是增值税小规模纳税人,应填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。将不含税销售额填在“服务、不动产和无形资产”列对应的“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次(征收率可能因政策调整而不同)。若符合小微企业免征增值税政策等相关优惠条件,可以按照规定填列在相应的免税栏次。 此外,无论一般纳税人还是小规模纳税人,在填写完主表及相关附表后,都要仔细核对数据的准确性,确保申报的销售额和税额与实际情况相符。同时,要按照当地税务机关规定的申报期限进行申报,避免逾期申报产生滞纳金等不必要的损失。在申报过程中,若对表格填写仍有疑问,可随时咨询当地税务机关或专业税务顾问。

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