question-icon 收到的个税手续费该如何申报增值税?

我公司收到了个税手续费,但是不清楚该怎么去申报增值税。之前没处理过这种情况,不知道要准备什么资料,在哪个平台申报,申报流程是怎样的。希望能了解一下详细的申报方法,避免出现申报错误。
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  • #个税手续费
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首先,我们来明确一下个税手续费返还的概念。个税手续费返还是指企业代扣代缴员工个税时,税务机关会按照一定比例(通常是 2%)向企业返还手续费。这笔手续费在税务处理上,需要按照规定申报缴纳增值税。 从法律依据来看,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号)附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》的相关规定,企业取得的个税手续费返还属于“现代服务”中的“经纪代理服务”,应按照 6%的税率计算缴纳增值税(小规模纳税人按照 3%征收率计算缴纳增值税,疫情期间有优惠政策,按 1%征收率)。 接下来谈谈申报流程。一般来说,企业需要在增值税纳税申报期内进行申报。 对于一般纳税人,登录电子税务局,进入“增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)”的填报界面。在“附表一:本期销售情况明细”中,将个税手续费返还收入填入“开具其他发票”或“未开具发票”栏次对应的“6%税率”行次中,然后按照系统提示完成其他相关数据的填写和申报。 对于小规模纳税人,登录电子税务局后,进入“增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)”。将个税手续费返还收入填入“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”或“应征增值税不含税销售额(5%征收率)”对应的栏次(根据实际情况选择),如果符合小微企业免税标准,可享受相应的免税政策。 在申报时,企业要注意准确核算手续费返还收入的金额,确保申报数据的真实性和准确性。同时,要妥善保管好相关的凭证和资料,以备税务机关检查。

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