个税手续费申报增值税该怎么填?
我公司收到了个税手续费返还,现在要申报增值税,但是不知道在申报表上具体该怎么填写,比如填在哪个栏次、金额怎么确定这些,完全一头雾水,希望能得到专业的解答。
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在探讨个税手续费申报增值税如何填写之前,我们先来了解下相关概念。个税手续费返还,是指企业代扣代缴员工个税时,税务机关会按照一定比例(通常是 2%)向企业返还手续费。这笔手续费在税法上被视为企业提供了代扣代缴服务而获得的收入,所以需要缴纳增值税。 对于一般纳税人而言,在申报增值税时,要将个税手续费返还收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)的“未开具发票”相关栏次。具体来说,销售额按照收到的手续费金额换算为不含税销售额来填写,计算公式是:不含税销售额 = 手续费收入÷(1 + 适用税率),一般纳税人适用税率为 6%。销项税额则根据不含税销售额乘以适用税率计算得出。同时,在主表的“一般项目”“本月数”列的“按适用税率计税销售额”和“销项税额”栏次分别填写相应数据。 小规模纳税人申报时,若季度销售额未超过 30 万元,可将该手续费收入填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”栏次(企业适用)或“未达起征点销售额”栏次(个体工商户适用);若季度销售额超过 30 万元,将不含税销售额填入“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次,然后根据不含税销售额乘以 3%征收率计算应纳税额。这里依据的是《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的相关规定,企业取得的应税收入都应按照规定计算缴纳增值税。

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