question-icon 个税返还手续费怎么填增值税申报表吗?

我收到了个税返还手续费,现在要申报增值税,但不知道在申报表上该怎么填写。我不太清楚具体要填在哪个栏次,也不知道需不需要换算之类的。希望能了解清楚填写的具体流程和要求。
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  • #个税手续费
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首先,我们来了解一下个税返还手续费。个税返还手续费是指企业代扣代缴员工个人所得税时,税务机关按照一定比例返还给企业的费用。这笔手续费在税务处理上,需要缴纳增值税。 从法律依据来看,根据相关规定,企业代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应按照“经纪代理服务”缴纳增值税。这里的“经纪代理服务”,简单理解就是企业帮税务机关代扣个税,提供了代理服务,所以要就取得的手续费收入缴纳增值税。 接下来说说在增值税申报表上怎么填写。一般纳税人在填写时,需要将个税返还手续费收入换算为不含税收入,填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》“开具其他发票”或“未开具发票”相应栏次。具体来说,先确定手续费收入金额,假设收到的手续费是含税金额,用含税金额除以(1 + 6%)得到不含税收入,然后将不含税收入填在对应的服务、不动产和无形资产栏次。销项税额按照不含税收入乘以6%计算得出,也填在相应位置。 小规模纳税人的填写相对简单一些。如果季度销售额未超过免税标准,可将不含税收入填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏次。如果超过免税标准,不含税收入填在“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”栏次。这里同样需要先将含税的手续费收入换算为不含税收入,换算公式是含税收入除以(1 + 3%)。 在填写增值税申报表时,企业要准确计算收入和税额,按照规定如实填写,避免因填写错误导致税务风险。如果在填写过程中有任何疑问,也可以咨询当地税务机关获取准确指导。

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