question-icon 留抵抵欠城建税该如何解决?

我公司存在增值税留抵税额,想用这个留抵税额抵减欠税,但不知道留抵抵欠时城建税要怎么处理。不太清楚相关政策和具体操作流程,担心处理不当会带来税务风险,想问问这种情况该怎么解决。
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  • #留抵抵欠税
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下留抵抵欠和城建税的基本概念。留抵抵欠是指当企业当期的增值税进项税额大于销项税额,形成留抵税额时,企业又存在增值税欠税,就可以用留抵税额来抵减欠税。而城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据征收的一种税。 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。 对于留抵抵欠时城建税的处理,按照《中华人民共和国城市维护建设税法》规定,城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。当用留抵税额抵减增值税欠税时,意味着实际缴纳的增值税发生了变化。因为城建税是基于实际缴纳的增值税来计算的,所以相应的城建税计税依据也会改变。 具体解决步骤如下:第一步,确定企业的增值税留抵税额和欠税金额。企业要准确核算自己的留抵税额和欠税情况,确保数据的准确性。第二步,向主管税务机关申请留抵抵欠。企业需要按照税务机关的要求,提交相关的申请资料,如纳税申报表、财务报表等,经过税务机关审核批准后,才能进行留抵抵欠操作。第三步,调整城建税的计税依据。在完成留抵抵欠后,企业要根据抵减后的实际缴纳增值税金额,重新计算应缴纳的城建税。如果抵减后实际缴纳的增值税减少,那么城建税也会相应减少。企业要及时调整账务处理,并按照新的计税依据申报缴纳城建税。如果在处理过程中遇到问题或者不确定的情况,建议及时与主管税务机关沟通,以确保税务处理的合规性。

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