两税合并后如何加强国际税收管理？
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两税合并指的是将内资企业和外资企业所得税进行统一，这一举措对国际税收管理产生了深远的影响。在两税合并后，加强国际税收管理是企业和税务机关都需要关注的重要问题。 首先，我们需要了解一些基本的法律概念。国际税收管理涉及到不同国家之间的税收管辖权、税收协定等内容。税收管辖权是指一个国家在税收方面的主权，它决定了对哪些人、哪些收入可以征税。税收协定则是两个或多个国家之间为了避免双重征税和防止偷漏税而签订的协议。 从企业的角度来看，加强国际税收管理需要做好以下几个方面。 第一，要充分了解税收协定。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免。企业应该仔细研究与我国签订的税收协定，合理利用协定中的优惠条款，降低自身的税负。例如，一些税收协定规定了较低的预提所得税税率，企业可以通过合理安排业务，享受这些优惠。 第二，要加强税务风险管理。两税合并后，税务机关对企业的国际税收管理要求更加严格。企业需要建立健全税务风险管理制度，对国际业务中的税收风险进行识别、评估和控制。例如，企业在进行跨境并购、关联交易等业务时，要按照独立交易原则进行定价，避免因转让定价问题引发税务风险。 第三，要加强与税务机关的沟通与合作。企业应该及时向税务机关了解最新的税收政策和管理要求，主动配合税务机关的工作。同时，企业也可以通过与税务机关的沟通，解决在国际税收管理中遇到的问题。 从税务机关的角度来看，加强国际税收管理需要采取以下措施。 一是加强国际税收征管合作。随着经济全球化的发展，跨国企业的经营活动越来越复杂，国际税收征管合作变得尤为重要。我国税务机关可以与其他国家的税务机关开展信息交换、联合审计等合作，共同打击国际逃避税行为。 二是加强对跨境税源的监控。税务机关要建立健全跨境税源监控体系，加强对企业跨境交易的税收监管。例如，通过加强对企业财务报表、税务申报等信息的分析，及时发现企业的税收风险点。 三是加强国际税收人才培养。国际税收管理需要具备专业知识和技能的人才。税务机关要加强对国际税收人才的培养，提高税务干部的业务水平和综合素质。 总之，两税合并后加强国际税收管理是一个系统工程，需要企业和税务机关共同努力。企业要加强自身的税务管理，合理利用税收政策，降低税务风险；税务机关要加强征管合作，提高监管水平，维护国家税收权益。
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