增值税组成计税价格的公式是什么？

我在处理公司税务相关事务时，涉及到增值税组成计税价格的计算，但不太清楚具体公式。我想知道这个公式是怎样的，该如何运用它来准确计算增值税组成计税价格，希望能得到专业解答。
张凯执业律师
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增值税组成计税价格是在没有实际销售价格时，按照税法规定计算出的作为计税依据的价格。下面为您详细介绍其公式及相关情况。


在一般情况下，当货物不征收消费税时，增值税组成计税价格的公式为：组成计税价格 = 成本×（1 + 成本利润率）。这里的“成本”，如果是销售自产货物，指的是实际生产成本；要是销售外购货物，就是实际采购成本。“成本利润率”则由国家税务总局统一规定，通常为10%。这个公式的依据来自增值税相关法规，目的是在没有明确销售价格时，合理确定计税基础，保证税收的公平与合理。


而当货物征收消费税时，又分两种情况。实行从价定率办法计算消费税的，组成计税价格公式为：组成计税价格 = 成本×（1 + 成本利润率）÷（1 - 消费税比例税率）。这是因为消费税是价内税，在计算增值税组成计税价格时，要把消费税包含进去。实行复合计税办法计算消费税的，组成计税价格公式为：组成计税价格 =（成本×（1 + 成本利润率）+ 自产自用数量×消费税定额税率）÷（1 - 消费税比例税率）。这里不仅考虑了从价计征的消费税，还把从量计征的消费税也纳入了组成计税价格的计算。相关依据同样是我国增值税和消费税的相关法律规定。


在实际运用这些公式时，要先明确货物是否征收消费税以及消费税的计征方式，然后根据具体情况选择合适的公式来计算增值税组成计税价格。

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