question-icon 给公司顾问支付顾问费该如何交税?

我公司聘请了外部顾问,现在要给顾问支付顾问费,但是不清楚这部分费用该怎么交税。想问下是由公司代扣代缴,还是顾问自己去申报纳税?具体的交税流程和税率是怎样的呢?
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  • #顾问费交税
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在给公司顾问支付顾问费的交税问题上,我们可以从几个方面来理解。首先,公司支付给顾问的顾问费,在税法上一般属于劳务报酬所得。劳务报酬所得就是个人独立从事各种非雇佣的劳务所取得的收入,像顾问为公司提供专业咨询服务获得的报酬就属于此类。 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。比如顾问获得一笔3000元的顾问费,那么应纳税所得额就是3000 - 800 = 2200元;若获得5000元顾问费,应纳税所得额则是5000×(1 - 20%) = 4000元。 对于劳务报酬所得应纳税额的计算,劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表二。例如,预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的部分,预扣率为20%。在支付环节,通常公司作为支付方,有代扣代缴个人所得税的义务。也就是说,公司在支付顾问费时,要按照规定计算应代扣的个人所得税,从支付给顾问的费用中扣除这部分税款后,再将剩余款项支付给顾问。然后,公司要在规定的时间内,向税务机关办理全员全额扣缴申报,缴纳代扣的税款。 此外,除了个人所得税,如果顾问提供的服务属于增值税应税范围,还涉及增值税及相关附加税费。一般来说,个人提供劳务,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。如果超过这个标准,就需要按规定缴纳增值税,征收率通常为3%(疫情期间有相关优惠政策)。附加税费则是以实际缴纳的增值税为计税依据,包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。城市维护建设税根据地区不同税率有所差异,市区为7%、县城和镇为5%、其他地区为1%;教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。

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