股权转让溢价部分该如何交税？

在了解股权转让溢价部分如何交税之前，我们先来明确一下股权转让溢价的概念。简单来说，股权转让溢价就是转让股权时获得的收入高于初始投资成本的那部分金额。比如您当初花100万买的股权，现在以150万转让出去，这多出来的50万就是溢价。

在我国，涉及股权转让溢价交税主要涉及到个人所得税和企业所得税，下面分别为您详细介绍：

### 个人股东转让股权

如果您是个人股东转让股权，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让股权需按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。

就拿上面的例子来说，转让收入是150万，财产原值是100万，如果合理费用是5万，那么应纳税所得额就是150 - 100 - 5 = 45万，需要缴纳的个人所得税就是45×20% = 9万。

同时，根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。也就是说受让方有义务帮您代扣代缴个人所得税。并且，纳税人、扣缴义务人应在股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

### 企业股东转让股权

企业股东转让股权，要缴纳企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税的税率一般为25%。比如企业转让股权收入为150万，股权的净值是100万，没有其他扣除项目的话，应纳税所得额就是150 - 100 = 50万，需要缴纳的企业所得税就是50×25% = 12.5万。

关于交税流程，对于个人股东，一般是受让方代扣代缴，在次月15日内向主管税务机关申报纳税。对于企业股东，在季度预缴企业所得税时就需要对股权转让所得进行预缴，年度终了后进行汇算清缴。

另外，印花税也是股权转让过程中可能涉及的税种。根据《中华人民共和国印花税法》，股权转让书据属于产权转移书据，税率为价款的万分之五。不管是个人还是企业，在签订股权转让合同时，都需要缴纳印花税。